Guadalupe Vivar Alvarez
Artículista & Expositor

Licenciado en Derecho, Abogado litigante, especialista en materia fiscal. Integrante del departamento jurídico Fiscal del Corporativo MRCI

  • ¿Es verdad, inalterable y confiable el Buzón Tributario?

    Escrito hace 4 meses.

    El día 13 de mayo de 2020 el Diario Oficial de la Federación (DOF) admitió que publicó erróneamente en su edición en línea una versión preliminar de un acuerdo del Consejo de Salubridad General, que clasificaba a la minería, la construcción y la fabricación de equipo de transporte como actividades esenciales a partir del próximo 18 de mayo de 2020 y en un hecho inédito publicó en sus redes sociales una nota aclaratoria explicando la razón por la que el decreto fue eliminado de su versión en línea, es decir, el DOF aceptó públicamente que alteró la publicación con la …

  • Puntos finos de la revisión electrónica, Prevención y defensa

    Escrito hace 3 años,1 mes.

    En esta ocasión querido lector hablaremos de un procedimiento de fiscalización que fue incorporado mediante la reforma fiscal para el ejercicio 2014, denominado “Fiscalización electrónica” el cual a la fecha se ha ido materializando por parte de la autoridad fiscal, por lo que, en este artículo en forma breve trataremos de explicar los motivos que dieron origen a este procedimiento de fiscalización, como se ha ido implementando dicho procedimiento en otros países, algunas características o desarrollo del citado procedimiento, así como algunos tips de cómo evitar ser sujeto de un procedimiento de este tipo y en su caso los medios …

  • Ilegalidades en que incurre la autoridad al momento de negar una Devolución

    Escrito hace 3 años,6 meses.

    El derecho a la devolución, se constituye como algo fundamental en la actividad económica del contribuyente, pues, de no obtener en forma breve la devolución de los saldos a favor o el pago de lo indebido que legalmente le corresponde, se imposibilita o al menos se disminuye su capacidad para: reinvertir, pagar a proveedores, empleados, inclusive al propio fisco, afectando con ello toda la cadena productiva. Sin embargo, una problemática que se ha suscitado y que ha sido muy comentado en el medio, son las negativas de devolución que realiza la autoridad fiscal bajo argumentos forzados o carentes de legalidad, …

  • Efecto de la sentencia emitida en el juicio que declara la nulidad de una publicación de operaciones inexistentes

    Escrito hace 3 años,9 meses.

    Las sentencias emitidas en un juicio pueden ser declarativas, constitutivas o de condena. En el caso de la sentencia declarativa el juzgador se limita a declarar cual es el precepto legal ya individualizado y aplicable “Ex tunc” a los hechos ya ocurridos, lo que no ocurre tratándose de sentencias con efectos “Ex nunc”, los cuales solo surten sus efectos hacia el futuro. Los efectos “Ex tunc” y “Ex nunc” se pueden ejemplificar como sigue1: Ex Tunc, significa desde el origen: Una nulidad ex tunc es una nulidad que se retrotrae al día en que se concluyó un contrato, se dictó …

  • Inconstitucionalidad del Art. 40 1er parrafo del CFF por no cumplir con el test de razonabilidad y proporcionalidad jurídica.

    Escrito hace 3 años,10 meses.

    Un tema de actualidad en materia tributaria es el aseguramiento precautorio de las cuentas bancarias del contribuyente que realiza la autoridad fiscal con fundamento en el artículo 40 primer párrafo fracción III del Código Fiscal de la Federación cuando al estar ejerciendo facultades de comprobación no localicen al contribuyente o cuando considere que se están obstaculizando sus facultades fiscalizadoras. Empero, a consideración del suscrito el aseguramiento precautorio decretado en los términos antes mencionados resulta inconstitucional al sustentarse en el artículo 40 primer párrafo fracción III del Código Fiscal de la Federación el cual viola lo establecido en el artículo 1, …

  • ILEGAL, la respuesta a aclaración de cancelación de certificados de sello digital, emitida en más de 3 días

    Escrito hace 3 años,11 meses.

    Es práctica común que las autoridades no emiten sus resoluciones dentro de los plazos establecidos para ello llámese solicitudes de devolución, cancelación de certificados de sello digital, embargo de mercancía extranjera etc., lo anterior pues consideran no existe consecuencia alguna el hecho de no emitir su resoluciones en plazos establecidos, en virtud de que no se establece en los preceptos legales en que se fundamentan, una sanción por el hecho de que no se emita resolución dentro de los plazos establecidos para ello, lo cual es incorrecto. En el caso en particular, el artículo Art. 17-H fracción X del Código …

  • El domicilio fiscal y la incompetencia de la autoridad para determinar si cuenta con infraestructura.

    Escrito hace 4 años,1 mes.

    Cuando Sebastián Lerdo de Tejada se rebeló contra el gobierno de Porfirio Díaz sus partidarios fueron rápidamente capturados por este y envió un mensaje a Luis Mier y Terán que decía; “Mátalos en caliente y después averiguas”, frase que hace alusión que aun cuando no se tenía certeza de que las personas capturadas efectivamente formaban parte de la rebelión se les tenía que matar y después averiguar si efectivamente eran rebeldes. Tal parece que dicha frase es exactamente aplicable en los tiempos actuales a la materia fiscal, en donde la autoridad primero tiene como no localizado a los contribuyentes, les …

  • Ilegalidad de los actos o resoluciones emitidos al amparo del Reglamento Interior del SAT abrogado.

    Escrito hace 4 años,2 meses.

    En esta ocasión, estimado lector traigo a su consideración, un estudio relativo a la ilegalidad de los actos o resoluciones emitidos por las diversas autoridades fiscales que integran el Servicio de Administración Tributaria posterior al 24 de agosto de 2015 cuando se sustentan en el Reglamento Interior de dicha órgano desconcentrado publicado en el Diario Oficial de la Federación el 22 de octubre de 2007. Lo anterior atendiendo a las siguientes consideraciones: Como bien sabemos todo acto de autoridad para estimarse legal debe cumplir con los requisitos de legalidad que al efecto establecen los artículos 1, 14 y 16 de …

  • Responsabilidad Patrimonial del Estado. ¿Cómo y cuándo procede en Materia Fiscal?

    Escrito hace 4 años,4 meses.

    Introducción. En muchas ocasiones, la autoridad fiscal llámese Servicio de Administración Tributaria, Instituto Mexicano del Seguro Social, Instituto Nacional del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores o Secretaria de Finanzas de los Estados, al momento de emitir algún acto, resolución o bien al ejercer alguna facultad de comprobación y ejecución actúan de manera totalmente injustificada o con total desapego a las normas aplicables provocando daños y perjuicios en los bienes, derechos, imagen o reputación de los contribuyentes. Sin embargo, los contribuyentes, asesores o abogados desconocen si en principio existe algún mecanismo para obligar a la autoridad fiscal a resarcir …

  • Hechos y omisiones ¿Es lo mismo para efectos del último párrafo del artículo 42 del CFF?

    Escrito hace 4 años,5 meses.

    En un artículo previo, publicado por la revista digital Legal Cloud MRCI, el 07 de septiembre de 2015 intitulado Créditos Fiscales ilegales (Por no notificar hechos conocidos en el procedimiento de fiscalización) mencioné que cuando la autoridad en el procedimiento de fiscalización antes del levantamiento de la última acta parcial, notifica una invitación al contribuyente para que acuda a sus oficinas para darle a conocer los hechos y omisiones incumple lo establecido en el Artículo 42 último párrafo del Código Fiscal de la Federación pues al tratarse de solo una invitación, se desconoce el alcance de la misma y por …